Задача: определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, по поводу задачи:
Сумма прямых расходов, приходящаяся на остатки НЗП на конец июня = 4560руб.
Выручка за первое полугодие = 450 000руб.
Прямые расходы составили 90000 руб. с учетом остатка незавершенного производства на конец полугодия.
Определить налогооблагаемую базу налога на прибыль.
Налогооблагаемая база будет = 450 000 - 90 000 = 360 000руб. Сумма прямых расходов за июнь не учитывается, т.к. включена в прямые расходы за полугодие.
Правильно ли я понимаю или сумма прямых расходов за июль дополнительно вычитается из выручки за полугодие?
Заранее спасибо за помощь.
Подскажите, пожалуйста, по поводу задачи:
Сумма прямых расходов, приходящаяся на остатки НЗП на конец июня = 4560руб.
Выручка за первое полугодие = 450 000руб.
Прямые расходы составили 90000 руб. с учетом остатка незавершенного производства на конец полугодия.
Определить налогооблагаемую базу налога на прибыль.
Налогооблагаемая база будет = 450 000 - 90 000 = 360 000руб. Сумма прямых расходов за июнь не учитывается, т.к. включена в прямые расходы за полугодие.
Правильно ли я понимаю или сумма прямых расходов за июль дополнительно вычитается из выручки за полугодие?
Заранее спасибо за помощь.
Comments
-
Добрый день!
Давайте рассуждать, для наглядности можно составить проводки.
Прямые затраты - это сумма сформированных затрат на счете 20. Вся сумма затрат, за минусом суммы незавершенного производства, относится на счет учета готовой продукции 43, а затем, при реализации, на счет 90 "Продажи".
Сумма НЗП остается сальдо по счету 20 на конец месяца, данная сумма в текущем периоде никак не попадет на счет 90.
Для определения финансового результата предназначен счет 90 "Продажи". В Дт счета относятся затраты по реализованной продукции (в вашем случае будем считать что это прямые затраты, за минусом НЗП), в Кт счета относится сумма выручки.
Т.о., сумма НЗП на конец периода вычитается из общей суммы прямых расходов. -
Я все поняла, спасибо вам большое за помощь!
